上市公司的高管在無(wú)法保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性情況下，以辭職躲避責(zé)任，那么誰(shuí)保證財(cái)報(bào)的真實(shí)性呢?誰(shuí)又能為投資者負(fù)責(zé)呢?

5月6日晚間，康得新公告公司董秘杜文靜因個(gè)人原因辭去公司一切職務(wù)。在之前，杜文靜在康得新公司2019年的年報(bào)上出具了無(wú)法保證公司年報(bào)真實(shí)性意見(jiàn)。

近期頻繁出現(xiàn)上市公司的高管對(duì)公司年報(bào)出具了無(wú)法保證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的意見(jiàn)。比如上市公司田中精機(jī)發(fā)布年報(bào)，年報(bào)顯示董事龔倫勇先生無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是“已是虛假記載”，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。*ST赫美在披露年報(bào)時(shí)，公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)宣布：無(wú)法保證年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。還有*ST博元、ST華信等也曾出現(xiàn)過(guò)類(lèi)似奇葩年報(bào)事件。

上市公司年報(bào)真實(shí)性沒(méi)保證的事實(shí)，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，如果得知消息更早一些，或許不是一件壞事，讓投資者更早地根據(jù)高管提供的意見(jiàn)作出相應(yīng)的投資決策。讓人最擔(dān)憂(yōu)的是，上市公司各種問(wèn)題到了無(wú)法解救的最后時(shí)刻，公司高管才站出來(lái)說(shuō)年報(bào)有問(wèn)題，讓投資者沒(méi)有時(shí)間和機(jī)會(huì)挽回投資損失。

上市公司的高管在無(wú)法保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性情況下，以辭職躲避責(zé)任，那么誰(shuí)保證財(cái)報(bào)的真實(shí)性呢?誰(shuí)又能為投資者負(fù)責(zé)呢?杜文靜雖然是個(gè)例，但很有典型性和不良示范效應(yīng)，如果得不到制止，就會(huì)成為上市公司其他高管逃避責(zé)任、躲避追究的一劑“靈丹妙藥”。

易會(huì)滿(mǎn)在今年履職證監(jiān)會(huì)的首秀新聞發(fā)布會(huì)上曾提出“四個(gè)敬畏”，即敬畏市場(chǎng)、敬畏法治、敬畏專(zhuān)業(yè)、敬畏風(fēng)險(xiǎn)。這是從事和參與資本市場(chǎng)的每一個(gè)人都應(yīng)該時(shí)刻踐行的要求，特別是上市公司的高管，更應(yīng)將“四個(gè)敬畏”作為從業(yè)和立身的根本。上市公司的高管，必須要敬畏市場(chǎng)，敬畏法律，更要敬畏專(zhuān)業(yè)，要及時(shí)把公司經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)信息向股東和投資者公開(kāi)和披露，讓投資者根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況作出投資決策。

上市公司高管的職責(zé)在于，要把更多的精力放在開(kāi)拓市場(chǎng)、創(chuàng)新產(chǎn)品、改善管理、優(yōu)化服務(wù)等方面，以公司高質(zhì)量發(fā)展?fàn)幦≠Y本市場(chǎng)的投資者，而不是通過(guò)美化財(cái)務(wù)報(bào)表甚至虛假編制財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)欺騙投資者，擾亂資本市場(chǎng)秩序。

如果上市公司高管沒(méi)有按照相關(guān)法律和公司章程的規(guī)定履職盡責(zé)，沒(méi)有向投資者公開(kāi)真實(shí)財(cái)報(bào)信息，都要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。不管是已經(jīng)離職的還是現(xiàn)在在職的，只要是發(fā)生在他們?nèi)纹趦?nèi)的事情，只要是他們決策和執(zhí)行的，都要在查清事實(shí)的基礎(chǔ)上，按照職責(zé)劃清責(zé)任界限，嚴(yán)肅追責(zé)，絕不能姑息遷就。只有這樣才能給上市公司的高管形成震懾，才能保護(hù)投資者的利益，推動(dòng)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，也才能為推動(dòng)資本市場(chǎng)注冊(cè)制等重大改革建立良好的氛圍。

關(guān)鍵詞： 上市公司 年報(bào)