近日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會主席郭樹清召開會議，強調(diào)積極推動銀行資產(chǎn)“回表”，積極化解影子銀行風險，全面清理整頓金融秩序。事實上，今年一季度，已經(jīng)有多家機構因為不良資產(chǎn)虛假出表被罰，其中包括農(nóng)商行、農(nóng)村信用社、金融租賃公司等。

據(jù)記者統(tǒng)計，2017年因不良資產(chǎn)虛假出表被罰的只有貴州仁懷茅臺農(nóng)商行和貴州遵義匯川農(nóng)商行等少數(shù)幾家銀行，今年監(jiān)管力度加大不言而喻。中國人民大學重陽金融研究院高級研究員董希淼對本報記者表示，近段時間監(jiān)管的各個政策都是在引導銀行將資產(chǎn)質(zhì)量真實反映出來，該暴露的要暴露。

監(jiān)管政策加碼

去年，監(jiān)管層印發(fā)了《中國銀監(jiān)會辦公廳關于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關聯(lián)套利”專項治理工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)46號)，根據(jù)《通知》內(nèi)容，監(jiān)管套利是指銀行業(yè)金融機構通過違反監(jiān)管制度或監(jiān)管指標要求來獲取收益的套利行為。規(guī)避信用風險監(jiān)管套利，主要是銀行通過搭橋、相互代持、安排顯性或隱性回購條款藏匿不良貸款，或者人為調(diào)整貸款風險分類，低估抵債資產(chǎn)等手段，實現(xiàn)減計風險資產(chǎn)、少提減值準備、優(yōu)化監(jiān)管指標、美化財務報表的目的。

整治內(nèi)容包括是否通過各類資管計劃違規(guī)轉(zhuǎn)讓等方式實現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表，人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標，是否違反監(jiān)管規(guī)定或會計準則，通過調(diào)整貸款分類、重組貸款、虛假盤活、過橋貸款、以貸收貸、平移貸款等掩蓋不良，降低信用風險指標或調(diào)整撥備充足率指標等。

今年初，因為不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表受罰的機構就多達5家。海口農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、三亞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、文昌農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、樂東黎族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，因通過定向資管計劃將不良貸款虛假出表，人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標，分別被罰款45萬元、40萬元、40萬元、40萬元。

國銀金融租賃股份有限公司則因為不良資產(chǎn)非潔凈出表，嚴重違反審慎經(jīng)營規(guī)則，被深圳銀監(jiān)局罰款50萬元。

事實上，嚴查銀行不良資產(chǎn)虛假出表是今年監(jiān)管重點。兩會前夕，原銀監(jiān)會審慎規(guī)制局局長肖遠企表示，目前部分銀行資產(chǎn)分類不真實、不準確，甚至還存在不良資產(chǎn)的隱藏、轉(zhuǎn)移以及虛假出表等問題，信用風險防控能力不充足。

一位接近監(jiān)管人士告訴記者，不良資產(chǎn)虛假出表，風險仍然留在銀行系統(tǒng)內(nèi)。就銀行而言，國有大行的風險暴露的比較充分，數(shù)字相對真實;城商行和農(nóng)商行這類問題比較嚴重，是今年監(jiān)管檢查重點。

2016年，銀監(jiān)會下發(fā)《關于規(guī)范銀行業(yè)金融機構信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務的通知》，要求出讓方銀行應當按照《企業(yè)會計準則》對信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務進行會計核算和賬務處理。開展不良資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓的，在涉及到計算不良貸款余額、不良貸款比例和撥備覆蓋率等指標時，出讓方銀行應當繼續(xù)將這些部分計入不良貸款統(tǒng)計口徑。同時，按照會計處理和風險實際承擔情況計提撥備。

這在一定程度上阻斷了不良資產(chǎn)出表的通道，但是業(yè)內(nèi)人士表示，買斷反委托，通道模式代持等手段依然屢禁不止，銀行將不良資產(chǎn)打包給資產(chǎn)管理公司，再約定一個時間買回來，資產(chǎn)管理公司也樂意賺通道費。而銀行不愿意處置這些不良原因較多，包括轉(zhuǎn)讓價格低，計提撥備等。

引導銀行資產(chǎn)回表

3月初，監(jiān)管下發(fā)《關于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》，明確撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%至150%，貸款撥備率監(jiān)管要求由2.5%調(diào)整為1.5%至2.5%。

通知要求，各級監(jiān)管部門在調(diào)整區(qū)間范圍內(nèi)，按照同質(zhì)同類、“一行一策”原則，明確銀行貸款損失準備監(jiān)管要求。“一行一策”是指，各機構監(jiān)管部門和銀監(jiān)局按照上述通知和實施細則，進一步明確單家銀行的貸款損失準備監(jiān)管要求。在確定單家銀行具體監(jiān)管要求時，應考慮貸款分類準確性、處置不良貸款主動性、資本充足性三方面因素。按照孰高原則，確定貸款損失準備最低監(jiān)管要求。

興業(yè)銀行首席經(jīng)濟學家魯政委分析，新政是監(jiān)管部門落實中央經(jīng)濟工作會議“大力破除無效供給，把處置‘殭尸企業(yè)’作為重要抓手”而出臺的有效舉措，可令銀行在凈利潤不受影響前提下，加大不良核銷力度，做實資產(chǎn)質(zhì)量。

董希淼對本報記者表示，近期下發(fā)的這些政策，有利于引導銀行將資產(chǎn)質(zhì)量真實反映出來。不過，監(jiān)管同時也應注意到，在小微、三農(nóng)等行業(yè)，監(jiān)管對于不良的容忍度仍應該有政策上的適度傾斜，在許多層面上執(zhí)行得仍不到位。

銀行2017年年報顯示，多家銀行撥備覆蓋率有所上升。大行中，農(nóng)業(yè)銀行撥備覆蓋率，達到208.37%，同比上年上升了7.6個百分點。中信銀行2017年撥備覆蓋率、貸款撥備率分別為 169.44%和2.84%，比上年末分別上升13.94、0.22個百分點。

招行副行長唐志宏在投資者業(yè)績會上表示，撥備是管控資產(chǎn)質(zhì)量重要工具，不僅是不良率生成率的結果，也表現(xiàn)為未來的損失做的最后的準備。銀行的審慎主要表現(xiàn)在撥備上，撥備表現(xiàn)為逆周期的。雖然現(xiàn)在資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)，未來還會保持進一步好轉(zhuǎn)的趨勢，但在經(jīng)濟由高速增長向質(zhì)量增長的轉(zhuǎn)變中，體質(zhì)結構矛盾還將持續(xù)暴露，一定會表現(xiàn)在企業(yè)的風險，傳導到銀行。(毛宇舟)

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