降低部分行業(yè)增值稅稅率、實(shí)施個人所得稅改革、支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策……2018年,政府為降低企業(yè)和個人稅負(fù)推出了一系列舉措。
減稅降費(fèi)措施對激發(fā)市場活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用,中國政府網(wǎng)發(fā)布2018《政府工作報告》量化指標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況顯示,2018年全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬億元。
更令人期待的是,財政部、國家稅務(wù)總局等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人都表示,2019年將實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。
2019年減稅降費(fèi)有哪些重點(diǎn)領(lǐng)域?如何深化增值稅改革?為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)還有哪些舉措?《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪了多位財稅專家,大家都為新一輪減稅降費(fèi)建言獻(xiàn)策。
2018年減稅降費(fèi)1.3萬億元
3月1日,中國政府網(wǎng)發(fā)布2018《政府工作報告》量化指標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況,全年為企業(yè)和個人減稅降費(fèi)1.3萬億元。
2018年,政府推出了多項(xiàng)減稅措施。比如,在增值稅方面,2018年5月1日起制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信等行業(yè)增值稅率將從11%降至10%。個人所得稅方面,2018年10月1日起,個人所得稅第一步改革施行3個月,減稅約1000億元,7000多萬個稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。
國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示,從2018年5月1日起,陸續(xù)實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施5~10月合計(jì)減稅2980億元;個人所得稅改革10月實(shí)施就減稅316億元。前10個月,落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元。
減稅效應(yīng)也能從全年稅收收入數(shù)據(jù)上得到印證,2018年稅收收入增幅呈現(xiàn)出明顯的“前高后低”特點(diǎn)。數(shù)據(jù)顯示,2018年前11個月,全國稅務(wù)部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長9.5%,其中,前4個月增長16.8%,5~11月增幅回落到4.7%,比前4個月低12.1個百分點(diǎn)。
2月底,中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示,積極財政政策下的減稅降費(fèi),應(yīng)有一攬子減稅計(jì)劃,提供預(yù)期、提高減稅透明度。如果2019年相關(guān)改革措施到位,能夠推動經(jīng)濟(jì)增長,減稅背景下,企業(yè)經(jīng)營得好,也有助于促進(jìn)財政收入增長。
建立現(xiàn)代增值稅制度
作為我國第一大稅種,增值稅改革一直以來備受社會和企業(yè)關(guān)注。
2018年5月1日起,增值稅改革三項(xiàng)措施落地,制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元。
同時,還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。并決定對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。這些措施實(shí)施之后,全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4000億元。
今年增值稅改革將有哪些重點(diǎn)內(nèi)容?3月2日,全國政協(xié)委員、中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時表示,深化增值稅改革是當(dāng)前的一個重點(diǎn),目標(biāo)是建立現(xiàn)代增值稅制度,主要是在稅率方面進(jìn)行改革。增值稅率怎么調(diào)、調(diào)多少,還需要等方案出臺。
北京國家會計(jì)學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅向記者表示,增值稅作為我國稅收總額最大的稅種,由于寬稅基,廣泛征收,涉及貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方方面面。因此,增值稅減稅對于實(shí)現(xiàn)積極財政政策目標(biāo)將起到重要作用。
李旭紅建議,增值稅稅率的下降,應(yīng)該與增值稅簡并稅率改革目標(biāo)相協(xié)調(diào),也就是需要維持政策的穩(wěn)定性,將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡并稅率相統(tǒng)一,盡量減少由于稅率調(diào)整可能導(dǎo)致的稅收遵從成本上升的問題。
將制定降低社保費(fèi)率方案
除了增值稅、企業(yè)所得稅之外,社保費(fèi)也成為近年來企業(yè)十分關(guān)注的一項(xiàng)重要成本。多位專家認(rèn)為,減稅降費(fèi)將為中國經(jīng)濟(jì)增長提供空間,特別是適當(dāng)降低社保費(fèi)率。
此前,多個部委相關(guān)負(fù)責(zé)人釋放積極信號。1月,人社部部長張紀(jì)南表示,將加快研究降低社會保險費(fèi)率的實(shí)施方案;同月,財政部部長劉昆在接受媒體采訪時表示,將配合相關(guān)部門,積極研究制定降低社會保險費(fèi)率綜合方案,進(jìn)一步減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。
目前,各省份機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)由稅務(wù)部門征收,不過,對于企業(yè)來說,此次劃轉(zhuǎn)暫不涉及企業(yè)繳納的社會保險費(fèi)。
記者了解到,稅務(wù)部門統(tǒng)一征收并非為了追求社保費(fèi)收入一時的高增長,而是通過改革提高社保資金征管效率,降低征收成本,實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)收入的可持續(xù)增長。
上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建指出,這將有利于保障社保費(fèi)收入,創(chuàng)造公平市場環(huán)境。在做實(shí)繳費(fèi)基數(shù)的基礎(chǔ)上,階段性降低費(fèi)率,把社會整體社保費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)降下去,最終實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。
國家行政學(xué)院教授馮俏彬也表示,稅務(wù)部門的征管模式會使征收更加規(guī)范高效,從而保證社保資金的安全、均衡和可持續(xù)增長,這也將有利于控制社會負(fù)擔(dān),為提高社保費(fèi)統(tǒng)籌層次奠定良好基礎(chǔ)。
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