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北京商報訊（記者 馬換換）8月26日晚間，證監(jiān)會就簽署中美審計監(jiān)管合作協(xié)議答記者問，其中指出，保留中概股在美上市，對投資者有利，對上市公司有利，對中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排，這是雙方能夠坐下來談判并達(dá)成協(xié)議的一個重要基礎(chǔ)。

對于“開展跨境審計監(jiān)管合作的目的是什么？”的問題，證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)在資本市場發(fā)行證券和上市，應(yīng)定期公開發(fā)布財務(wù)報告，為投資者知情決策提供信息。各國法律法規(guī)均要求會計師事務(wù)所對相關(guān)財務(wù)報告進(jìn)行審計，并要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對相關(guān)會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管，以確保其依法依規(guī)履行好“守門人”職責(zé)，提高資本市場信息披露質(zhì)量，維護(hù)投資者合法權(quán)益。

在企業(yè)跨境上市的情形下，為這些企業(yè)提供審計服務(wù)的本地會計師事務(wù)所一般需要在上市地注冊，并接受上市地監(jiān)管部門的監(jiān)管。由于這些事務(wù)所可能遍布全球各地，上市地監(jiān)管部門為對它們實施監(jiān)管，必須通過與相關(guān)事務(wù)所本地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立合作機(jī)制，開展跨境監(jiān)管合作，這是全球資本市場的通行做法。如不能有效開展跨境審計監(jiān)管合作，就難以確信相關(guān)事務(wù)所審計工作是否符合監(jiān)管要求，相關(guān)上市公司財報質(zhì)量就缺少一層保障，會引發(fā)投資者質(zhì)疑，甚至根據(jù)上市地法律法規(guī)，相關(guān)公司證券無法繼續(xù)在該地上市交易。

隨著中國資本市場雙向開放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會計師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過200家中國公司在美國資本市場上市，有30余家中國境內(nèi)會計師事務(wù)所在PCAOB注冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務(wù)。PCAOB為履行對上述事務(wù)所的審計監(jiān)管職責(zé)，需要與中國監(jiān)管部門建立合作關(guān)系，實施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)有需要對自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國會計師事務(wù)所實施審計監(jiān)管的，也要通過監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行。

關(guān)鍵詞： 會計師事務(wù)所 資本市場 上市公司