本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

【資料圖】

甘肅皇臺(tái)酒業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”或“皇臺(tái)酒業(yè)”）于2023年1月31日收到深圳證券交易所上市公司管理一部《關(guān)于對(duì)甘肅皇臺(tái)酒業(yè)股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函〔2023〕第104號(hào)）。公司董事會(huì)對(duì)此高度重視，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查，并向深圳證券交易所上市公司管理一部進(jìn)行了書面回復(fù)，現(xiàn)將回復(fù)內(nèi)容公告如下：

問題一：請(qǐng)你公司詳細(xì)說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)銷和直銷渠道拓展情況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況、營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)情況等，并分析說明前述事項(xiàng)與近三年相比的差異和變化；說明報(bào)告期內(nèi)主要客戶情況，包括但不限于名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、歷史合作情況、交易內(nèi)容、銷售金額等，進(jìn)一步說明是否存在營(yíng)業(yè)收入主要來源于報(bào)告期內(nèi)新拓展的客戶的情形；在此基礎(chǔ)上說明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的真實(shí)性。

1.請(qǐng)你公司詳細(xì)說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)銷和直銷渠道拓展情況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況、營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)情況等，并分析說明前述事項(xiàng)與近三年相比的差異和變化。

公司回復(fù)：

（1）經(jīng)銷和直銷渠道拓展情況

①近三年經(jīng)銷商數(shù)量分別如下：

②近三年經(jīng)銷和直銷渠道收入金額分別如下：

注：2022年度相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所尚在審計(jì)過程當(dāng)中，具體數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計(jì)的2022年年度報(bào)告為準(zhǔn)。

公司銷售模式主要有經(jīng)銷和直銷（含團(tuán)購）模式。2022年，公司一方面持續(xù)維護(hù)好武威根據(jù)地市場(chǎng)長(zhǎng)期跟隨公司發(fā)展且有實(shí)力的核心經(jīng)銷商，積極協(xié)助其穩(wěn)固現(xiàn)有銷售網(wǎng)絡(luò)和消費(fèi)群體，進(jìn)一步提升核心經(jīng)銷商銷售能力和運(yùn)營(yíng)效率，堅(jiān)持打造廠商命運(yùn)共同體；另一方面，加大力度布局甘肅省內(nèi)外空白區(qū)域市場(chǎng)，拓展新的經(jīng)銷商。公司2022年末經(jīng)銷商合計(jì)149家，經(jīng)銷商數(shù)量較近年有大幅增長(zhǎng)，在此基礎(chǔ)上，公司2022年經(jīng)銷渠道收入呈明顯增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。公司正著力打造以經(jīng)銷渠道為主、直銷渠道為輔的銷售模式。

經(jīng)銷模式下，銷售公司下屬各區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)在相關(guān)銷售區(qū)域按照資金實(shí)力、倉儲(chǔ)條件、配送能力、渠道開發(fā)能力、產(chǎn)品推廣能力及雙方經(jīng)營(yíng)理念、戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度等要素?fù)駜?yōu)選擇經(jīng)銷商，并與其簽署經(jīng)銷協(xié)議，通過向經(jīng)銷商制定統(tǒng)一銷售政策，并提供終端銷售指導(dǎo)和各類促銷支持等營(yíng)銷手段，確保銷售終端的運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。直銷（含團(tuán)購）模式主要包括線上電商銷售和線下直營(yíng)店、終端店及團(tuán)購銷售，以服務(wù)更多消費(fèi)者。

（2）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況

近三年收入金額按主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)列示如下：

單位：萬元

注：2022年度相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所尚在審計(jì)過程當(dāng)中，具體數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計(jì)的2022年年度報(bào)告為準(zhǔn)。

報(bào)告期內(nèi)，公司持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷開拓產(chǎn)品新需求。公司始終堅(jiān)持以消費(fèi)者需求為導(dǎo)向，明確產(chǎn)品定位，持續(xù)對(duì)公司的產(chǎn)品體系進(jìn)行梳理和完善。公司產(chǎn)品技術(shù)中心經(jīng)過分析研究，開展具有針對(duì)性的新產(chǎn)品研發(fā)工作，并根據(jù)不同層次消費(fèi)群體的試飲反饋，不斷地推陳出新，對(duì)新老產(chǎn)品進(jìn)行完善。通過近年對(duì)產(chǎn)品的逐步開發(fā)和更新，報(bào)告期內(nèi)公司產(chǎn)品矩陣較為完善，產(chǎn)品價(jià)格體系較為豐富，能夠覆蓋市場(chǎng)高、中、低端消費(fèi)群的需求。2022年，公司“窖底原漿系列”、“鼎系列”產(chǎn)品持續(xù)貢獻(xiàn)穩(wěn)定收入；“賓系列”、“禧酒”作為新推出的產(chǎn)品，獲得了市場(chǎng)的普遍認(rèn)可，也貢獻(xiàn)了較大收入；“老皇臺(tái)”、“醉涼州”等產(chǎn)品，公司將其作為老百姓的“口糧酒”重點(diǎn)打造，銷量同比大幅提升；此外，紅酒和其他產(chǎn)品銷售收入也有較大增長(zhǎng)。公司通過對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，以及針對(duì)不同區(qū)域市場(chǎng)特點(diǎn)、不同產(chǎn)品特點(diǎn)進(jìn)行有的放矢，實(shí)現(xiàn)不同產(chǎn)品的銷售最大化，促進(jìn)了公司總體銷售收入的提升。

（3）營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)情況

近三年?duì)I銷隊(duì)伍建設(shè)情況如下：

報(bào)告期內(nèi)，為加大公司營(yíng)銷工作力度，公司在2022年初即調(diào)整經(jīng)營(yíng)班子組織架構(gòu)，增設(shè)營(yíng)銷中心副總監(jiān)職位，聘任具有多年白酒行業(yè)營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)的管理人員負(fù)責(zé)公司市場(chǎng)營(yíng)銷工作。報(bào)告期內(nèi)，公司旗下主要的銷售公司有2家，并在省外設(shè)立辦事處7家，分別位于江蘇、山西、天津、河北、內(nèi)蒙、寧夏、新疆，用于開拓省外市場(chǎng)。銷售人員從2020年末的102人增至2022年末的202人，人員架構(gòu)為：銷售經(jīng)理-片區(qū)經(jīng)理-銷售業(yè)務(wù)員。各銷售子公司根據(jù)2022年銷售計(jì)劃嚴(yán)格落實(shí)目標(biāo)責(zé)任書制度，加大績(jī)效考核力度，層層分配銷售任務(wù)，積極推行銷售隊(duì)伍末位淘汰制，激發(fā)各級(jí)銷售人員的工作積極性。2022年，公司銷售隊(duì)伍得到進(jìn)一步強(qiáng)化，市場(chǎng)開拓效率進(jìn)一步提升，對(duì)公司全年銷售業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)起到了積極的促進(jìn)作用。

2.說明報(bào)告期內(nèi)主要客戶情況，包括但不限于名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、歷史合作情況、交易內(nèi)容、銷售金額等，進(jìn)一步說明是否存在營(yíng)業(yè)收入主要來源于報(bào)告期內(nèi)新拓展的客戶的情形；在此基礎(chǔ)上說明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的真實(shí)性。

公司回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)前十大客戶基本情況如下：

注：2022年度相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所尚在審計(jì)過程當(dāng)中，具體數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計(jì)的2022年年度報(bào)告為準(zhǔn)。

報(bào)告期內(nèi)，公司進(jìn)一步加強(qiáng)招商力度，拓展銷售渠道。聚焦省內(nèi)市場(chǎng)建設(shè)，持續(xù)開拓和精耕核心、樣板市場(chǎng)，并逐步向省外市場(chǎng)滲透。市場(chǎng)基礎(chǔ)的不斷鞏固以及銷售渠道的不斷拓展促進(jìn)了公司產(chǎn)品銷量的提升。

報(bào)告期內(nèi)，公司新增經(jīng)銷商60余家，對(duì)應(yīng)銷售收入約2,800萬元；同時(shí)，通過近年對(duì)銷售渠道的持續(xù)維護(hù)，公司市場(chǎng)基礎(chǔ)不斷夯實(shí)，原有客戶較為穩(wěn)定，對(duì)公司貢獻(xiàn)的銷售收入也在逐年增加。報(bào)告期內(nèi)，公司保持原有客戶銷售收入持續(xù)穩(wěn)定且有增量的同時(shí)，對(duì)于新客戶的開拓力度進(jìn)一步加大，新增客戶貢獻(xiàn)了較大增量收入。因此，公司2022年度營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)大幅增長(zhǎng)具有合理性。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)上述事項(xiàng)，我們擬執(zhí)行和正在執(zhí)行的程序包括但不限于：

（1）了解和評(píng)估與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并測(cè)試關(guān)鍵內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；

（2）獲取企業(yè)銷售臺(tái)賬，根據(jù)臺(tái)賬記錄，與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)賬面記錄與臺(tái)賬記錄保持一致；

（3）根據(jù)臺(tái)賬和賬面記錄，選取交易金額較大的客戶及報(bào)告期內(nèi)新增大客戶，獲取對(duì)應(yīng)的銷售合同，檢查出庫單據(jù)、發(fā)票、運(yùn)輸憑證、回款憑證等支持性文件進(jìn)行檢查，保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確性、合理性和完整性；

（4）選取大額客戶及報(bào)告期內(nèi)新增大客戶，就客戶基本情況、交易情況及其真實(shí)性、公平公正等相關(guān)問題進(jìn)行訪談，了解報(bào)告期內(nèi)主要客戶情況和變動(dòng)的原因，核實(shí)交易的真實(shí)性，以及與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（5）選取一定比例當(dāng)期交易額、應(yīng)收賬款余額的客戶，對(duì)其交易額和余額進(jìn)行函證，同時(shí)獲取交易真實(shí)、公平、合理、是否關(guān)聯(lián)等訪談和有關(guān)交易合理性的聲明書；

（6）了解被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的程序，評(píng)估并測(cè)試識(shí)別和披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的內(nèi)部控制。

由于我們對(duì)皇臺(tái)酒業(yè)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序尚未執(zhí)行完畢，最終結(jié)果以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

問題二：請(qǐng)你公司進(jìn)一步結(jié)合報(bào)告期內(nèi)所處行業(yè)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司經(jīng)營(yíng)情況、你公司經(jīng)營(yíng)開展情況、商業(yè)模式及在報(bào)告期的變化（如有）、訂單簽署情況等，詳細(xì)說明2022年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)同比有較大幅度增長(zhǎng)的原因及合理性，尤其是2022年?duì)I業(yè)收入顯著高于你公司最近五年?duì)I業(yè)收入平均值的原因及合理性；同時(shí)說明你公司對(duì)各類收入的確認(rèn)政策和依據(jù)，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

1.請(qǐng)你公司進(jìn)一步結(jié)合報(bào)告期內(nèi)所處行業(yè)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司經(jīng)營(yíng)情況、你公司經(jīng)營(yíng)開展情況、商業(yè)模式及在報(bào)告期的變化（如有）、訂單簽署情況等，詳細(xì)說明2022年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)同比有較大幅度增長(zhǎng)的原因及合理性，尤其是2022年?duì)I業(yè)收入顯著高于你公司最近五年?duì)I業(yè)收入平均值的原因及合理性。

公司回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好的基本面沒有改變，在“擴(kuò)大內(nèi)需”、“六穩(wěn)六?！钡葢?zhàn)略布局下，我國(guó)逐步形成了以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，使得我國(guó)消費(fèi)行業(yè)得以穩(wěn)步增長(zhǎng)。消費(fèi)市場(chǎng)的持續(xù)回暖為白酒產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)提供更加廣闊的空間，白酒行業(yè)整體上仍延續(xù)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面。伴隨著消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用的增強(qiáng)，市場(chǎng)對(duì)包括白酒在內(nèi)的消費(fèi)品的消費(fèi)升級(jí)成為大勢(shì)所趨。同時(shí)，白酒行業(yè)集中度繼續(xù)提升，產(chǎn)銷量基本呈現(xiàn)緩慢下降趨勢(shì)，規(guī)模以上酒企數(shù)量逐步減少，市場(chǎng)份額向品牌力、產(chǎn)品力、渠道力優(yōu)勢(shì)企業(yè)集中的趨勢(shì)加快，并將最終回到“品牌+品質(zhì)”這一白酒競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)。

報(bào)告期內(nèi)，盡管白酒行業(yè)受到一些不確定性因素的影響，多家白酒上市企業(yè)仍然保持穩(wěn)定的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，充分體現(xiàn)出白酒行業(yè)較強(qiáng)的增長(zhǎng)韌性。根據(jù)公開披露的2022年三季度報(bào)告顯示，20家A股白酒上市公司中（同花順白酒行業(yè)口徑），有19家公司保持盈利，其中有15家公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收、凈利潤(rùn)的雙增長(zhǎng)。截止2022年1月31日，共有8家A股白酒上市公司披露了2022年業(yè)績(jī)預(yù)告，其中5家公司業(yè)績(jī)預(yù)增。公司前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.04億元，同比增長(zhǎng)183.98%，歸母凈利潤(rùn)367.79萬元，同比上期扭虧為盈。公司預(yù)計(jì)2022年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.35億元一1.55億元，同比增長(zhǎng)48.21%一70.16%，歸母凈利潤(rùn)580萬元一750萬元，同比上期扭虧為盈。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)與行業(yè)同步增長(zhǎng)的目標(biāo)，公司較同行業(yè)可比公司營(yíng)收規(guī)模小、基數(shù)低，相比之下公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)幅度較大。

報(bào)告期內(nèi)，公司在近幾年市場(chǎng)不斷夯實(shí)的基礎(chǔ)上，市場(chǎng)銷售穩(wěn)步向好，較去年同期呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢(shì)頭。2022年初，公司對(duì)全年任務(wù)目標(biāo)按月、季度進(jìn)行細(xì)化分解，切實(shí)狠抓任務(wù)落實(shí)，全年銷售任務(wù)基本按照公司預(yù)定計(jì)劃和節(jié)奏推進(jìn)。報(bào)告期內(nèi)，公司始終堅(jiān)持以消費(fèi)者需求為導(dǎo)向，根據(jù)不同區(qū)域市場(chǎng)特點(diǎn)，進(jìn)一步明確產(chǎn)品定位，持續(xù)對(duì)公司的產(chǎn)品體系進(jìn)行梳理和完善；在戰(zhàn)略上緊跟白酒行業(yè)發(fā)展新趨勢(shì)，擴(kuò)大招商范圍，布局全國(guó)酒類核心一線市場(chǎng)。在甘肅省內(nèi)，集中精力穩(wěn)固和做大武威根據(jù)地市場(chǎng)，繼續(xù)開拓和精耕省內(nèi)核心地縣級(jí)市場(chǎng)，并逐步向省外市場(chǎng)滲透，加大省外招商力度。通過上述措施的切實(shí)執(zhí)行，加之公司通過近幾年全力夯實(shí)市場(chǎng)基礎(chǔ)，市場(chǎng)效果集中顯現(xiàn)，公司2022年度整體銷售情況較往年發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，銷量大幅提升。

公司商業(yè)模式為生產(chǎn)釀造基酒→灌裝成品酒→銷售各類成品酒。公司生產(chǎn)模式為自產(chǎn)模式，主要環(huán)節(jié)包括：原料粉碎、發(fā)酵、蒸餾、分等貯存、酒體設(shè)計(jì)及組合、成品包裝等。公司下屬子公司負(fù)責(zé)基酒、成品酒的生產(chǎn)，其中，在基酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)，由于生產(chǎn)的基酒需儲(chǔ)存一定時(shí)間才能用于成品酒的生產(chǎn)，公司根據(jù)未來市場(chǎng)需求計(jì)劃和年度產(chǎn)能布局來安排基酒生產(chǎn)。公司成品酒的生產(chǎn)主要采取以銷定產(chǎn)模式，產(chǎn)品銷售主要分為經(jīng)銷和直銷（含團(tuán)購）模式。

報(bào)告期內(nèi)，公司簽訂經(jīng)銷商合同金額共1.77億元（含稅），2022年度經(jīng)銷含稅收入為10,500.23萬元，合同執(zhí)行比例為59.32%。公司積極跟進(jìn)經(jīng)銷商回款及發(fā)貨，合同總體執(zhí)行情況較好，為公司全年銷售任務(wù)的實(shí)現(xiàn)奠定了良好基礎(chǔ)。

公司2022年?duì)I業(yè)收入較最近五年?duì)I業(yè)收入平均值有較大幅度增長(zhǎng)，主要源于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)完善、產(chǎn)品品質(zhì)提升、渠道網(wǎng)絡(luò)拓展等三個(gè)方面的原因：

（1）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)完善方面：自2019年甘肅盛達(dá)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“盛達(dá)集團(tuán)”）成為公司控股股東以來，控股股東為公司提供資金支持，公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保持穩(wěn)定投入，翻新改造釀酒車間，改良釀造工藝，堅(jiān)持發(fā)展釀酒主業(yè)，回歸產(chǎn)品本身，專注品牌建設(shè)。公司產(chǎn)品技術(shù)中心及銷售團(tuán)隊(duì)對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行研判，不斷推陳出新，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，開展有針對(duì)性的新產(chǎn)品研發(fā)工作。截至目前，公司白酒產(chǎn)業(yè)已形成“皇臺(tái)經(jīng)典”系列為高端，“窖底原漿”系列為主線，“皇臺(tái)六鼎”系列、“皇臺(tái)賓”系列為輔線，“醉涼州”、“龍馬本色”、“老皇臺(tái)”為補(bǔ)充的產(chǎn)品構(gòu)架，產(chǎn)品價(jià)格已覆蓋中、高、低端消費(fèi)群。

（2）產(chǎn)品品質(zhì)提升方面：公司堅(jiān)持品質(zhì)至上和消費(fèi)者至上理念，堅(jiān)持抓好質(zhì)量安全生命線，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)工藝，不遺余力推進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)提升。公司聘請(qǐng)國(guó)家級(jí)白酒大師進(jìn)行酒體設(shè)計(jì)，推出的新品銷量較好，深受好評(píng)。2019年以來，公司連續(xù)推出的新品“窖底原漿18”、“金六鼎”、“迎賓酒”分別榮獲2019、2020、2021年度中國(guó)白酒類新品最高獎(jiǎng)項(xiàng)“青酌獎(jiǎng)”，產(chǎn)品品質(zhì)逐步得到市場(chǎng)認(rèn)可，產(chǎn)品影響力和美譽(yù)度逐步提升。

（3）渠道網(wǎng)絡(luò)拓展方面：盛達(dá)集團(tuán)成為公司控股股東以前，公司銷售渠道網(wǎng)絡(luò)陷入癱瘓。自2019年公司實(shí)際控制人變更后，為保證公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，積極拓展銷售渠道，恢復(fù)“皇臺(tái)酒”市場(chǎng)占有率和品牌影響力。公司近年來加強(qiáng)經(jīng)銷商渠道建設(shè)，經(jīng)銷渠道銷售收入較歷史數(shù)據(jù)大幅上升。

綜上所述，報(bào)告期內(nèi)在白酒行業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行且持續(xù)向好的市場(chǎng)環(huán)境下，在近年公司建立和鞏固的市場(chǎng)基礎(chǔ)上，公司通過大力開拓和完善銷售渠道、精準(zhǔn)產(chǎn)品定位、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及不斷提升產(chǎn)品品質(zhì)等措施，使得公司產(chǎn)品進(jìn)一步得到消費(fèi)者認(rèn)可，市場(chǎng)占有率進(jìn)一步提升，上述因素促進(jìn)了公司報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的大幅增長(zhǎng)。

2.同時(shí)說明你公司對(duì)各類收入的確認(rèn)政策和依據(jù)，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

公司回復(fù)：

公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》的規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)，公司以產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移為收入確認(rèn)要素，公司在相關(guān)商品交付客戶并取得客戶簽收單時(shí)確認(rèn)收入，同時(shí)均有銷售合同、物流發(fā)運(yùn)信息、出庫單、簽收單（或結(jié)算單）等收入確認(rèn)要件作為支撐依據(jù)。公司各類收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，不存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)上述營(yíng)業(yè)收入事項(xiàng)，我們擬執(zhí)行和正在執(zhí)行的程序包括但不限于：

（1）了解和評(píng)估與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并測(cè)試關(guān)鍵內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；

（2）抽取銷售合同或協(xié)議進(jìn)行檢查，并對(duì)管理層進(jìn)行訪談，識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)和控制權(quán)轉(zhuǎn)移等條款，并分析評(píng)價(jià)皇臺(tái)酒業(yè)公司實(shí)際執(zhí)行的收入確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；

（3）抽樣檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、出庫單、運(yùn)輸憑證、銷售發(fā)票等，以評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

（4）查詢主要客戶的工商信息，評(píng)價(jià)皇臺(tái)酒業(yè)公司是否與主要客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（5）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷售交易進(jìn)行截止測(cè)試，檢查期后退貨情況，評(píng)價(jià)收入是否計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

（6）檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)和披露情況。

根據(jù)目前已執(zhí)行的審計(jì)程序，暫未發(fā)現(xiàn)皇臺(tái)酒業(yè)收入確認(rèn)不恰當(dāng)?shù)那樾?。我們?duì)公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)程序尚未執(zhí)行完畢，營(yíng)業(yè)收入金額最終以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

問題三：結(jié)合前述問題的回復(fù)，說明你公司是否存在凈利潤(rùn)或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)實(shí)際為負(fù)值的情形；如是，請(qǐng)你公司按照本所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理（2023年修訂）》的相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)說明你公司2022年?duì)I業(yè)收入具體扣除項(xiàng)及其金額、扣除依據(jù)，并結(jié)合你公司各類業(yè)務(wù)的性質(zhì)，逐項(xiàng)說明是否存在應(yīng)扣除而未扣除的情形；扣除后營(yíng)業(yè)收入低于1億元的，請(qǐng)你公司及時(shí)披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

公司回復(fù)：

公司通過大力開拓經(jīng)銷和直銷渠道、持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了2022年?duì)I業(yè)收入同比大幅增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)同比扭虧為盈。公司預(yù)計(jì)2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)580萬元一750萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)500萬元一650萬元，不存在凈利潤(rùn)或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)實(shí)際為負(fù)值的情形。

公司自2000年8月上市以來，主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為白酒釀造與銷售；葡萄酒釀造與銷售；釀酒葡萄種植。公司有完整的白酒釀造、勾調(diào)、成品灌裝、白酒銷售的產(chǎn)業(yè)鏈和釀酒葡萄種植、葡萄原酒壓榨、成品灌裝、葡萄酒銷售的產(chǎn)業(yè)鏈。自2019年公司實(shí)際控制人變更后，為保證公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，控股股東為公司提供資金支持，公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保持穩(wěn)定投入，翻新改造釀酒車間，改良釀造工藝，堅(jiān)持發(fā)展釀酒主業(yè)，積極拓展銷售渠道，恢復(fù)“皇臺(tái)酒”市場(chǎng)占有率和品牌影響力。

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售類型分為：糧食白酒、葡萄酒、葡萄原酒、其他酒類產(chǎn)品，公司營(yíng)業(yè)收入中主要為白酒產(chǎn)品酒類銷售，葡萄酒及其他酒類產(chǎn)品占比較小。以上酒類產(chǎn)品銷售為公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，不存在偶發(fā)性、臨時(shí)性、無商業(yè)實(shí)質(zhì)、與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)等特征。

公司其他業(yè)務(wù)收入類型分為：釀酒產(chǎn)生的酒糟銷售收入，租賃收入、廢舊物資處置收入及商標(biāo)使用費(fèi)收入。2022年度公司酒糟銷售收入139.86萬元，為白酒釀造過程中產(chǎn)生的副產(chǎn)品，可用于牲畜飼料等，該項(xiàng)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，不存在偶發(fā)性、臨時(shí)性、無商業(yè)實(shí)質(zhì)等特征。2022年度公司租賃收入、廢舊物資處置收入及商標(biāo)使用費(fèi)收入合計(jì)213.35萬元，存在偶發(fā)性、臨時(shí)性、與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)等特征。

按照《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理》有關(guān)營(yíng)業(yè)收入扣除規(guī)定，公司2022年預(yù)計(jì)扣除的營(yíng)業(yè)收入主要為租賃收入、廢舊物資處置收入及商標(biāo)使用費(fèi)收入，合計(jì)213.35萬元，已在營(yíng)業(yè)收入中扣除。除該事項(xiàng)外，不存在其他應(yīng)扣除未扣除事項(xiàng)。公司2022年度扣除后營(yíng)業(yè)收入不低于1億元。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)上述營(yíng)業(yè)收入扣除事項(xiàng)，我們擬執(zhí)行和正在執(zhí)行的程序包括但不限于：

（1）了解公司不同業(yè)務(wù)的銷售模式、產(chǎn)品類別以及結(jié)算方式等，并獲取相關(guān)證據(jù)資料，逐項(xiàng)分析評(píng)價(jià)各類業(yè)務(wù)是否性質(zhì)特殊、具有偶發(fā)性、臨時(shí)性、無商業(yè)實(shí)質(zhì)，影響報(bào)表使用者對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出正常判斷等特征，是否符合交易所關(guān)于營(yíng)業(yè)收入扣除的具體規(guī)定；

（2）對(duì)2022年度營(yíng)業(yè)收入扣除明細(xì)進(jìn)行復(fù)核，逐項(xiàng)核實(shí)各類扣除項(xiàng)目披露內(nèi)容的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；

（3）檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)和披露情況。

根據(jù)目前已執(zhí)行的審計(jì)程序，暫未發(fā)現(xiàn)公司2022年度營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目與我們核查的扣除后營(yíng)業(yè)收入金額范圍不一致的情形。我們對(duì)公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)程序尚未執(zhí)行完畢，營(yíng)業(yè)收入金額最終以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

問題四：請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明你公司2022年年報(bào)審計(jì)進(jìn)度及與年審會(huì)計(jì)師之間關(guān)于關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)溝通情況，并自查是否存在可能導(dǎo)致2022年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見、無法表示意見或否定意見的情形，如是，請(qǐng)及時(shí)、充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。

公司回復(fù)：

為保證2022年年度報(bào)告順利推進(jìn)，經(jīng)與公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“大華事務(wù)所”）溝通確認(rèn)后，擬定2022年年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間為2023年4月22日。由于前期疫情影響，公司與大華事務(wù)所就審計(jì)計(jì)劃及重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行了線上溝通。2022年12月4日起，大華事務(wù)所即安排工作人員進(jìn)場(chǎng)，與公司財(cái)務(wù)部緊密協(xié)作，積極推進(jìn)盤點(diǎn)、訪談、審計(jì)等工作，核實(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，年報(bào)審計(jì)進(jìn)度有序推進(jìn)中。

2023年1月，大華事務(wù)所與公司管理層及治理層進(jìn)行了預(yù)審溝通反饋，公司基于此對(duì)2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了初步測(cè)算。大華事務(wù)所將遵循《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》等規(guī)定，審慎設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，保證審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。同時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)已實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示類上市公司審慎性的原則要求，為確保審計(jì)工作更為全面、謹(jǐn)慎，大華事務(wù)所仍需時(shí)間履行充分、必要的審計(jì)程序，獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。截至本公告披露日，公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所就關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)尚在溝通中，暫未出現(xiàn)重大分歧。

經(jīng)公司自查，公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)及無法提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，不存在可能導(dǎo)致2022年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見、無法表示意見或否定意見的情形。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

目前我們正在對(duì)皇臺(tái)酒業(yè)2022年報(bào)進(jìn)行審計(jì)，并與公司進(jìn)行積極、有效的溝通。我們將按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，獨(dú)立于皇臺(tái)酒業(yè)公司，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。由于我們對(duì)皇臺(tái)酒業(yè)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序尚未執(zhí)行完畢，最終結(jié)果以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

問題五：你公司認(rèn)為需要說明的其他事項(xiàng)。

公司回復(fù)：除上述事項(xiàng)外，公司無其他需要說明的事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：除上述事項(xiàng)外，會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)公司有其他需要說明事項(xiàng)。

特此公告

甘肅皇臺(tái)酒業(yè)股份有限公司董事會(huì)

二〇二三年二月十四日

本版導(dǎo)讀

關(guān)鍵詞： 營(yíng)業(yè)收入 報(bào)告期內(nèi) 收入確認(rèn)