6月21日，蘇大維格（300331.SZ）收到深圳市交易所《關(guān)于對(duì)蘇州蘇大維格科技集團(tuán)股份有限公司的關(guān)注函》。

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蘇大維格于6月19日披露公告稱，擬轉(zhuǎn)讓公司及全資子公司持有的常州華日升反光材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華日升”）100%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格55,000萬(wàn)元，交易對(duì)手方為江蘇寰邦投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“寰邦投資”），其控股股東為常州市建金投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“建金投資”）。前期公告顯示，蘇大維格于2016年向建金投資、常州華日升投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華日升投資”）、江蘇沿海產(chǎn)業(yè)投資基金（有限合伙）和萬(wàn)載率然基石投資中心（有限合伙）收購(gòu)華日升100%股權(quán)，交易價(jià)格69,418萬(wàn)元。

深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對(duì)此表示關(guān)注，請(qǐng)?zhí)K大維格就下述事項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明：

1．2019年，建金投資和華日升投資自愿追加承諾華日升2019、2020年業(yè)績(jī)承諾，自愿賠償2019、2020年末華日升的資產(chǎn)減值損失，并對(duì)華日升2020年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款余額承擔(dān)管理責(zé)任，若24個(gè)月內(nèi)未實(shí)現(xiàn)回收，需按其原持有華日升的股份比例以現(xiàn)金進(jìn)行墊付（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)收賬款墊付義務(wù)”）。華日升2019年實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾，2020年未實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾；2019年末、2020年末的華日升全部股東權(quán)益評(píng)估值分別為88,850萬(wàn)元和82,960萬(wàn)元，未發(fā)生減值;2021年末蘇大維格對(duì)收購(gòu)華日升形成的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備3.1億元，2022年末未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。本次公告顯示，作為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的一攬子計(jì)劃，蘇大維格同意寰邦投資支付第一、二期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款合計(jì)8000萬(wàn)元后，豁免建金投資和華日升投資的應(yīng)收賬款墊付義務(wù)，并分期解鎖建金投資和華日升投資持有的股票。

請(qǐng)?zhí)K大維格：（1）補(bǔ)充披露建金投資和華日升投資就華日升2020年業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的履行情況，是否存在未履行或超期履行等情形，是否違反承諾，是否符合《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)--上市公司及其相關(guān)方承諾》等相關(guān)規(guī)定的要求；（2）補(bǔ)充披露2019年至2022年末華日升應(yīng)收賬款分賬齡結(jié)構(gòu)的賬面余額和壞賬準(zhǔn)備金額，是否觸及建金投資、華日升投資的應(yīng)收賬款墊付義務(wù)及履行情況，并結(jié)合股權(quán)款支付條件、寰邦投資信用水平和償債能力等，進(jìn)一步說(shuō)明本次豁免應(yīng)收賬款墊付義務(wù)及分期解鎖安排是否有利于保護(hù)上市公司股東利益，是否涉及承諾變更，是否符合《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)--上市公司及其相關(guān)方承諾》等相關(guān)規(guī)定的要求；（3）補(bǔ)充披露華日升全部股東權(quán)益在收益法下的評(píng)估過(guò)程，對(duì)比本次交易評(píng)估過(guò)程重要預(yù)測(cè)參數(shù)與前次收購(gòu)及歷次減值評(píng)估存在的差異，并結(jié)合華日升業(yè)務(wù)發(fā)展、收購(gòu)至今的業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化、預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等，進(jìn)一步說(shuō)明華日升收入預(yù)測(cè)相關(guān)參數(shù)選擇依據(jù)及合理性、預(yù)測(cè)期收入的可實(shí)現(xiàn)性、本次交易價(jià)格較前次收購(gòu)及歷次減值評(píng)估價(jià)值存在差異的原因及合理性，本次交易價(jià)格是否公允，是否充分考慮建金投資和華日升投資業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾（含應(yīng)收賬款墊付義務(wù)）履行情況；（4）結(jié)合歷次評(píng)估中華日升收入、毛利率、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)值和實(shí)際值的差異情況，說(shuō)明2019年、2020年的減值評(píng)估是否存在虛增評(píng)估值以協(xié)助建金投資、華日升投資逃廢減值補(bǔ)償義務(wù)的情形，2021年商譽(yù)減值測(cè)試是否存在集中計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表“大洗澡”的情形，以前年度減值計(jì)提是否充分。

2．公告顯示，本次交易“有利于公司優(yōu)化資源配置，減少管理成本”；本次交易回款資金“將主要用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，以及在國(guó)家票據(jù)和證件防偽材料，光伏、光電子和泛半導(dǎo)體光刻設(shè)備等高附加值產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”。請(qǐng)?zhí)K大維格結(jié)合上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、未來(lái)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、近三年業(yè)績(jī)、流動(dòng)性水平和償債能力及華日升主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況、所在行業(yè)情況、近三年業(yè)績(jī)及對(duì)公司管理成本的影響等情況，詳細(xì)說(shuō)明公司轉(zhuǎn)讓華日升100%股權(quán)的合理性、必要性。

3．蘇大維格董事鄒奇仕對(duì)本次交易相關(guān)的董事會(huì)議案投棄權(quán)票，理由為“因本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓系與華日升原股東進(jìn)行的反向交易，建議采取公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行，因此對(duì)本次交易轉(zhuǎn)讓形式持有保留意見(jiàn)”。

請(qǐng)?zhí)K大維格：（1）在函詢相關(guān)董事的基礎(chǔ)上，說(shuō)明鄒奇仕投棄權(quán)票以及其他董事投贊成票的詳細(xì)理由，并說(shuō)明相關(guān)董事是否履行勤勉義務(wù)、審慎判斷本次交易可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和收益；（2）補(bǔ)充說(shuō)明交易對(duì)手方的選取程序和確定依據(jù)、本次交易方案的協(xié)商過(guò)程，并結(jié)合建信投資控股本次交易對(duì)手方寰邦投資的情形，說(shuō)明本次交易方式未采用公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓等其他交易方式的原因及合理性，是否有利于保障上市公司及股東的利益；（3）補(bǔ)充說(shuō)明蘇大維格以及參與本次交易決策的相關(guān)人員是否與交易對(duì)手方及其相關(guān)方是否存在其他協(xié)議或利益安排，是否涉嫌向其相關(guān)方輸送利益，是否涉嫌存在損害上市公司和中小股東利益的情形。

4．本次公告顯示，本股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)計(jì)對(duì)公司本年度損益影響約為20,000萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明上述損益影響的具體核算過(guò)程和依據(jù)。

5．蘇大維格認(rèn)為需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。請(qǐng)?zhí)K大維格就上述事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明，請(qǐng)?zhí)K大維格持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，請(qǐng)?zhí)K大維格年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)對(duì)第1問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，在2023年6月27日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送江蘇證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

（綜合整理：WY）

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