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兩部門：提升上市公司財報內(nèi)部控制有效性加大對造假、舞弊處罰力度

2022-03-22 10:42:10來源： 人民網(wǎng)

原標題：兩部門：提升上市公司財報內(nèi)部控制有效性加大對造假、舞弊處罰力度

人民網(wǎng)北京3月22日電據(jù)財政部網(wǎng)站消息，為加強對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導和監(jiān)督，強化資本市場領域財會監(jiān)督力度，近日財政部、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)通知，進一步提升上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性，將加大對財務造假和審計舞弊的處罰力度。

目前部分上市公司仍存在對內(nèi)部控制重視程度不夠、內(nèi)部控制缺陷標準不恰當、內(nèi)部控制評價和審計未充分發(fā)揮應有作用等問題。通知要求，有關地方和單位要高度重視，切實提升上市公司財務報告內(nèi)部控制的有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在上市公司財務報告中的控制關口前移、提升披露透明度、保護投資者權(quán)益等重要作用。

針對當前多發(fā)的上市公司財務造假和相關內(nèi)部控制缺陷，提升上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性，主要目標是評估和應對為迎合市場預期或特定監(jiān)管要求、謀取以財務業(yè)績?yōu)榛A的私人報酬最大化、騙取外部資金、侵占資產(chǎn)、違規(guī)擔保、內(nèi)幕交易、操縱市場等動機，對財務報告信息作出虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的風險，特別是防范上市公司董事、監(jiān)事、高級管理層和實際控制人等“關鍵少數(shù)”的舞弊風險。

監(jiān)管部門將主要關注七大重點領域：資金資產(chǎn)活動相關舞弊和錯報的風險與控制；收入相關舞弊和錯報的風險與控制；成本費用相關舞弊和錯報的風險與控制；投資活動相關舞弊和錯報的風險與控制；關聯(lián)交易相關舞弊和錯報的風險與控制；重要風險業(yè)務和重大風險事件相關的風險與控制；財務報告編制相關的風險與控制。

通知強調(diào)，上市公司作為第一責任人，要確保財務報告內(nèi)部控制有效實施；會計師事務所要發(fā)揮審計監(jiān)督作用，重點審計財務報告內(nèi)部控制有效性。同時，政府監(jiān)管部門要形成合力，強化對上市公司和會計師事務所監(jiān)管。財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管部門加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、形成工作合力，加強對上市公司內(nèi)部控制有效性評估和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，重點關注上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性情況、內(nèi)部控制信息披露情況和內(nèi)部控制重大缺陷整改情況，加大對財務造假和審計舞弊案例的處罰力度，不斷增強上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性，持續(xù)提升監(jiān)管效能。(記者王震)

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